易橋瑞智為您解說:國地稅合并過渡時期最重要的22個問題,千萬不要錯過!

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國家稅務總局

關于做好國稅地稅征管體制改革過渡期有關稅收征管工作的通知

稅總發〔2018〕68號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處,局內各單位:

  

  根據國稅地稅征管體制改革工作部署,各級新稅務機構掛牌至“三定”規定落實到位前的改革過渡期,原國稅、地稅機關按原有職責協同辦理稅費征管業務,統一以新機構名稱對外執法和服務,確保稅務機構改革和各項稅收征管工作平穩有序推進,確保不斷提升納稅人的辦稅體驗。現就做好過渡期有關稅收征管工作通知如下:

  

  一、做好稅費征管業務銜接

  

 ?。ㄒ唬┍碇さナ榧壩≌率褂?。新稅務機構掛牌后,啟用新的行政、業務印章,原國稅、地稅機關的行政、業務印章停止使用。稅收業務印章根據工作需要按規定刻制,稅務行政處罰事項可以使用稅收業務專用章。各類證書、文書、表單等啟用新的名稱、局軌、字軌和編號。

  

 ?。ǘ┠傷叭嘶Ъ芾?。新稅務機構要統籌做好稅務登記的確認、變更、注銷和停復業等工作,實現稅務登記事項“一窗辦理”,內部信息共享共用。對當期有任一稅種申報記錄的納稅人,新稅務機構不得將其認定為非正?;?。對納稅人在原國稅、地稅機關戶籍管理狀態不一致的,新稅務機構應當根據納稅人實際情況按規定處理,保持同一納稅人狀態的一致性。

  

 ?。ㄈ┣匪骯?。新稅務機構在發布欠稅公告前,應當按戶對納稅人所有稅種欠稅信息進行歸集確認后,根據《欠稅公告辦法(試行)》(國家稅務總局令第9號)對納稅人欠稅情況予以公告。

  

 ?。ㄋ模┓縵脹吵?。新稅務機構要加強風險任務扎口管理,統籌風險管理任務安排,有序開展風險任務的推送和應對工作。要按照稅務總局規范稅務機關進戶執法、減少稅務檢查的工作要求,統籌開展進戶執法,避免對同一納稅人多頭檢查和重復檢查。

  

 ?。ㄎ澹┧拔窕槲唇嵐訃?。原國稅、地稅稽查機構分別對同一被查對象立案檢查且均未送達決定性文書的,由新的稅務稽查機構進行案件合并及后續辦理。其他各自立案檢查的未結案件,新的稅務稽查機構原則上按照原檢查范圍繼續辦理,與原檢查范圍所列稅種直接相關的稅費要一并處理。

  

 ?。┲捶ū曜?。按規定應當由原國稅、地稅機關分別進行行政處罰的同一個稅收違法行為,新稅務機構不得給予兩次及以上??畹男姓Ψ?。對于原國稅、地稅機關稅收政策執行口徑、適用行政處罰裁量基準,對同一個體工商戶征收方式、定額核定依據不一致的,新稅務機構應按照依法合規、有利于納稅人和有利于優化服務強化管理的原則統一明確執行標準,統一執法尺度。

  

 ?。ㄆ擼┪寫?。原國稅、地稅機關與第三方簽訂的委托代征協議在有效期內繼續有效,需要調整的由新稅務機構按規定與代征單位簽訂委托代征協議。原國稅、地稅機關相互委托代征的事項,內部操作按照原工作流程辦理,稅收票證、發票、稅控設備領用方式不變。

  

 ?。ò耍┲氐闥霸賜仙甌ü芾?。重點稅源監控報表網上申報對象和工作流程保持不變。新稅務機構要將原國稅、地稅網上稅務局中重點稅源網上申報系統入口統一為一個入口,同時明確內部報表審核和咨詢服務的職責分工及人員安排,做好重點稅源監控報表管理的銜接工作。

  

 ?。ň牛┗嵬澈慫?。過渡期間,新稅務機構按原國稅、地稅機關會計主體進行核算并生成報表,但應以新稅務機構統一對外提供數據。各省新稅務機構向稅務總局報送報表時,同時報送原國稅、地稅機關和新稅務機構報表。

  

 ?。ㄊ┧拔翊9蘢式鷲嘶П涓?。新稅務機構掛牌后,應按照稅務總局、財政部、中國人民銀行聯合印發的《稅務代保管資金賬戶管理辦法》(國稅發〔2005〕181號文件印發)及時辦理賬戶變更等手續。

  

 ?。ㄊ唬┓⑵?、稅收票證管理。掛牌前已由各省稅務機關統一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監制的發票在2018年12月31日前可以繼續使用。各省稅務機關應對現有存量發票、稅收票證進行清理摸底,做好發票、稅收票證的存量調劑。新稅務機構掛牌后各省稅務機關印制發票、稅收票證的,應當啟用新的發票監制章和稅收票證式樣。新的發票監制章由各省稅務機關在啟用前對外公告,新的稅收票證式樣由稅務總局統一明確。

  

  二、優化納稅人辦稅體驗

  

 ?。ㄊ┌燜巴騁?。各級稅務機關要按照稅務總局的統一部署,對辦稅服務資源和網上辦稅系統進行有效整合。新稅務機構掛牌后,實現 “一廳通辦”“一網通辦”“主稅附加稅一次辦”;12366納稅服務熱線不再區分國稅、地稅業務,實現涉稅業務“一鍵咨詢”。

  

 ?。ㄊ┳柿媳ㄋ?。各級稅務機關要進一步落實“放管服”改革要求,優化辦稅程序,減少資料報送,原國稅、地稅機關對同一事項資料報送有不同規定和要求的應當統一報送規定。新稅務機構掛牌后,納稅人、扣繳義務人按規定需要向原國稅、地稅機關分別報送資料的,相同資料只需提供一套;按規定需要在原國稅、地稅機關分別辦理的事項,同一事項只需申請一次。稅務機關通過后臺業務流轉、協同辦理。

  

 ?。ㄊ模┦得燜?。各省新稅務機構要結合本地實際,制定實名辦稅信息合并規則,統一本省實名辦稅范圍、流程及驗證手段等,避免重復采集和重復驗證。

  

 ?。ㄊ澹┫奘鄙笈?。新稅務機構要嚴格落實稅務總局關于審批時限“零超時”要求,對承接的原國稅、地稅機關受理的行政許可事項以及新受理的行政許可事項按時辦結,確保整體審批時限不超過法定辦結時限。

  

 ?。ㄊ┓刪燃?。新稅務機構掛牌后,涉及原國稅、地稅機關的稅務行政復議、行政訴訟、國家賠償等職責由繼續行使其職權的新稅務機構承擔,相應的權利和義務由繼續行使其職權的新稅務機構承繼。行政相對人對新稅務機構的具體行政行為不服的,向其上一級稅務機關申請行政復議。新稅務機構在辦理行政復議等案件時,應當遵守法定程序和時限要求,確保銜接順暢、運轉有序,不得推諉懈怠。

  

  三、加強信息系統運行保障

  

 ?。ㄊ擼┫低撐渲?。新稅務機構要按照稅務總局下發的配置標準和時間節點要求,做好金稅三期工程核心征管子系統配置升級工作。

  

 ?。ㄊ耍┰誦形?。過渡期內,新稅務機構要按照原有的運維管理體系和統一的網絡安全管理要求,明確職責分工,做好信息系統的運行維護、數據中心基礎設施管理和網絡安全管理,保障系統的穩定運行。

  

  四、工作要求

  

 ?。ㄊ牛┘憂孔櫓斕?。各級稅務機關要高度重視,切實加強對過渡期稅收征管工作的組織領導和統籌協調。要結合本地實際,組建專門工作團隊,對過渡期內稅收征管工作的重大問題及時進行研究,建立督促落實工作機制,保障各項工作任務有序推進。

  

 ?。ǘ┟魅分霸鴟止?。各級稅務機關要按工作職責明確部門分工,細化分解各項改革任務,制定時間表、路線圖,扎實細致地做好過渡期內各項征管業務工作。各部門要切實增強大局意識和責任意識,各負其責,同向發力,狠抓落實,確保納稅人辦稅順暢,稅收征管業務統一、優化、協同、高效運轉。

  

 ?。ǘ唬┳齪猛獠啃?。各級稅務機關要加強與人民銀行、市場監管、海關等相關部門的溝通協調,做好新稅務機構掛牌后需要與外部門協作的三方協議、多證合一、國庫對賬、出口退稅等業務事項的銜接和解釋工作。

  

 ?。ǘ┳齪孟喙廝笆帳孿畹墓婧托?。新稅務機構掛牌時,應對辦稅服務場所、服務范圍、辦公地址、聯系電話及相關涉稅事項進行公告,通過辦稅服務廳、網上稅務局、稅務網站、微信、微博等多種渠道逐戶告知納稅人。要加強對改革過渡期稅收征管業務事項安排的宣傳解讀,引導納稅人充分享受稅務機構改革帶來的辦稅便利。

  

  各級稅務機關在征管工作中遇到的重要問題和情況,要及時向上級稅務機關請示、報告。

  

國家稅務總局

2018年6月12日


來源:國家稅務總局

國地稅合并后到底會帶來哪些變化

最近有人問我,到底國地稅合并后對納稅人會有哪些變化?易橋瑞智給大家總結了下面這五點:

第一,納稅人只須面對一個征收局,一個稽查局,會大量減少辦稅成本。

第二,稅政會高度統一,不會像原來同一個企業所得稅,會有國地稅兩個不同的稅政解釋。

第三,稅收征管尺度更加規范,不會出現在國稅局管戶查賬征收,地稅局核定征收,造成征管上的不公平。同時,寅吃卯糧等提前征收或滯后征收現象大為減少,地方政府對稅收征管的人為干預減少。

第四,企業納稅風險空前加大,原來的國地稅的信息孤島現象不復存在,稽查力量得到空前提高。

第五,各地招商引資政策會得到一定的限制,稅收地區公平會得到充分保障。


 

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